建立業(yè)務(wù)操作指引6項(xiàng)、審計(jì)模型157個(gè)；統(tǒng)籌建設(shè)智慧審計(jì)機(jī)制和流程，規(guī)范智慧審計(jì)方法庫，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)疑點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的遠(yuǎn)程、在線、智能掃描，審計(jì)效率提升24%，推動(dòng)資金高效使用、項(xiàng)目加快實(shí)施、政策措施有效落實(shí)……

    近年來，貴州電網(wǎng)公司踐行“科技強(qiáng)審”理念，積極探索數(shù)字化審計(jì)工作模式，創(chuàng)新構(gòu)建了《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)數(shù)字化典型設(shè)計(jì)》范本，走出一條具有貴州電網(wǎng)公司特色的數(shù)字化審計(jì)轉(zhuǎn)型之路，為推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供了堅(jiān)強(qiáng)保障。

    典型設(shè)計(jì)

    一套工具一組規(guī)范一個(gè)團(tuán)隊(duì)

    “《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)數(shù)字化典型設(shè)計(jì)》突出表現(xiàn)為一套工具、一組規(guī)范、一個(gè)團(tuán)隊(duì)。”貴州電網(wǎng)公司審計(jì)部高級(jí)經(jīng)理李梅介紹，通過充分運(yùn)用數(shù)字化審計(jì)手段，準(zhǔn)確識(shí)別業(yè)務(wù)管理主要風(fēng)險(xiǎn)和典型問題，掌握審計(jì)對(duì)象總體狀態(tài)，進(jìn)一步提高審計(jì)效能。

    所謂“一套工具”，就是“系統(tǒng)+模型+方法庫”。其中，“方法庫”即“數(shù)字化審計(jì)方法庫”，包含了經(jīng)責(zé)審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容、數(shù)字化審計(jì)路徑和風(fēng)險(xiǎn)模型?！八鼩w納了常見審計(jì)問題的類型及表現(xiàn)形式，指明了各類問題對(duì)應(yīng)的數(shù)字化審計(jì)實(shí)操方法，為各經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目開展數(shù)字化審計(jì)提供明確指引?！崩蠲氛f。

    “一組規(guī)范”則是通過持續(xù)不斷的探索實(shí)踐形成完備的數(shù)據(jù)審計(jì)方法論和工作機(jī)制。比如，編制了《審計(jì)模型編寫標(biāo)準(zhǔn)》等一系列文件，解決模型“是什么”“怎么建”“怎么管”“怎么用”等核心問題。編寫了《遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)審計(jì)工作指引》，形成一套成熟經(jīng)典的“審前疑點(diǎn)挖掘、審中同步分析、審后歸納總結(jié)”的工作流程規(guī)范。

    “一個(gè)團(tuán)隊(duì)”即是承接數(shù)字化審計(jì)“1+N”工作模式的人員，由審計(jì)業(yè)務(wù)與數(shù)據(jù)分析兩類技術(shù)團(tuán)隊(duì)組建，通過協(xié)同聯(lián)動(dòng)實(shí)現(xiàn)“遠(yuǎn)程+現(xiàn)場(chǎng)”審計(jì)。李梅解釋說，“1+N”即采用“1個(gè)審計(jì)數(shù)據(jù)中心+多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目組”的審計(jì)工作形式，“一方面解決了審計(jì)資源不足、審計(jì)人員數(shù)字化水平不高的局限，另一方面理順了審計(jì)數(shù)據(jù)中心及數(shù)據(jù)團(tuán)隊(duì)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的職責(zé)分工，確保審計(jì)資源發(fā)揮最大化效用。”

    今年，《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)數(shù)字化典型設(shè)計(jì)》將在貴州電網(wǎng)公司全面推廣應(yīng)用。

    試點(diǎn)應(yīng)用

    首次構(gòu)建經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)數(shù)字化典設(shè)方案

    “探索智慧遠(yuǎn)程審計(jì)很具挑戰(zhàn)性，它是起步后不斷積累、不斷糾偏、不斷升級(jí)迭代的過程。”李梅介紹，《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)數(shù)字化典型設(shè)計(jì)》方案在南方電網(wǎng)公司尚屬首次構(gòu)建，通過“1+N”工作模式，在審計(jì)工作效率、審計(jì)問題挖掘精準(zhǔn)度、審計(jì)覆蓋面、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理等方面均取得了較好的效果。

    2022年，貴州電網(wǎng)公司選取了開陽和銅仁“一縣一市”兩個(gè)層級(jí)供電局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目作為試點(diǎn)開展實(shí)踐應(yīng)用。通過培訓(xùn)指導(dǎo)、運(yùn)用驗(yàn)證、持續(xù)優(yōu)化、總結(jié)提煉，形成了可復(fù)制的《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)數(shù)字化典型設(shè)計(jì)》范本，并在該公司第三批13個(gè)經(jīng)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目中推廣應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)全面提升審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。

    據(jù)統(tǒng)計(jì)，在試點(diǎn)的2個(gè)項(xiàng)目中，共計(jì)運(yùn)用63個(gè)審計(jì)模型（中間表）對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的記錄進(jìn)行訪問和查詢，提取異常數(shù)據(jù)240多萬條，并通過驗(yàn)證分析等手段形成審前分析報(bào)告，其中疑點(diǎn)類模型41個(gè)、輔助分析類模型13個(gè)、輔助分析類中間表9個(gè)。

    在提升審計(jì)工作效率方面，依托數(shù)字化平臺(tái)，有效接入被審單位的信息系統(tǒng)，直接獲取審計(jì)資料，并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)模型等處理技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，自動(dòng)、快速高效識(shí)別問題，審計(jì)效率提升24.29%。在提高審計(jì)質(zhì)量方面，通過運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)模型篩查的方式，能夠全面系統(tǒng)分析歷史數(shù)據(jù)，有效發(fā)現(xiàn)問題特征和規(guī)律，更加精確地挖掘出審計(jì)疑點(diǎn)。（吳有康）

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